- Финансовый анализ банка, 2.1 - Программа для анализа финансового состояния коммерческого банка.
- Анализ банковского баланса с помощью программы GIGA balance.
- Следует исходить из того, что на балансе банка могут найти отражение. Наряду с высокой эффективностью, программа и методика достаточно .
Изучение вопросов программы дисциплины « Анализ банковской деятельности~
Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия. Анализ бухгалтерского баланса очень важен для принятия управленческих решений.
В рамках статьи будет рассмотрен экспресс-анализ публикуемой отчетности банка, которая включает в себя: - Аналитический баланс банка. Стью документации к программе « Анализ финансо все 700 банков пользователей программы версии Баланс коммерческого банка является на се. Основным источником данных для оценки финансового состояния коммерческого банка является его баланс.
Из каких этапов он состоит, какова методика проведения анализа бухгалтерского баланса предприятия и в чём заключаются его особенности для разных организаций, пойдет речь в данной статье. Формирование показателей для анализа бухгалтерского баланса организации. Анализ бухгалтерского баланса на примере: предварительный этап.
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса. Определение структуры статей (вертикальный анализ) и удельного веса показателей. Анализ бухгалтерского баланса с помощью финансовых коэффициентов. Трендовый, факторный и сравнительный анализ. Специфика анализа баланса отдельных компаний на примере баланса банка (формы 1)Онлайн программа для облегчения процесса анализа. Итоги. Формирование показателей для анализа бухгалтерского баланса организации.
Баланс является основным отчетным документом любой организации. Состав его показателей может быть разным у различных компаний, но в основе анализа лежат общие принципы и методики. Анализ бухгалтерского баланса имеет практическое значение, если он основан на достоверной информации. Чтобы избежать ее искажений (случайных или намеренных), на предприятии должна работать система внутреннего контроля (ст. А для внешнего подтверждения достоверности баланса используется аудиторская проверка (п. В отдельных случаях это обязательно (ст.
Перечень компаний, попадающих под обязательный аудит отчетности 2. Минфина России (http: //www.
Все обязательные бухгалтерские отчеты должны соответствовать предъявляемым к ним требованиям: сопоставимости, непротиворечивости и др. Подробнее о том, каким требованиям должен соответствовать баланс, см.
Баланс ООО «Секунда» на 3. Наименование показателя. Код. На 3. 1. 1. 2. На 3. 1. 1. 2. 2. На 3. 1. 1. 2. 2. АКТИВОсновные средства. Запасы. 12. 10. 20.
Дебиторская задолженность. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1. Денежные средства и денежные эквиваленты. БАЛАНС1. 60. 08. 65.
ПАССИВУставный капитал. Нераспределенная прибыль. Кредиторская задолженность. БАЛАНС1. 70. 08. 65. Первое прочтение этого отчета можно назвать ознакомительным: по цифрам баланса оценивается общая структура имущества и обязательств, наличие привлеченных средств и др. В данном случае мы имеем дело с развивающейся компанией: ежегодный рост валюты баланса, появление в структуре активов финансовых вложений, увеличение стоимости ОС (что может свидетельствовать о намерениях компании вкладывать средства в развитие своего производственного потенциала), неуклонное снижение долгов — и всё это без привлечения долгосрочных заемных средств.
Предварительные выводы сделаны — можно приступать к более детальному анализу. Для этого проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса. При помощи горизонтального анализа сравним показатели бухгалтерского баланса по отчетным датам (для упрощения примера используем данные на начало и конец отчетного периода): Статья баланса. На 3. 1. 1. 2. 2.
На 3. 1. 1. 2. 2. Отклонение (+/–)сумма%Динамика имущества. В том числе: - внеоборотные (ОС)3. Запасы. 20. 51. 60+4. Дебиторская задолженность. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)5. Денежные средства и денежные эквиваленты.
Динамика капитала. В том числе: - Собственный капитал. Уставный капитал. Нераспределенная прибыль. Заемный капитал. 47. Источники средств в расчетах(кредиторская задолженность)4. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса показал следующее: за отчетный период внеоборотные активы выросли на 2.
При этом снизились оборотные средства (на 1. Произошел рост оборотных средств в запасах на 2. Наличие в составе оборотных средств краткосрочных финансовых вложений говорит о желании вкладывать средства с целью получения дополнительной прибыли. Рост валюты баланса также необходимо сопоставлять с темпами инфляции и роста выручки. Определение структуры статей (вертикальный анализ) и удельного веса показателей. С помощью этого вида анализа бухгалтерского баланса исследуем структуру показателей в динамике: Статья баланса.
На 3. 1. 1. 2. 2. На 3. 1. 1. 2. 2. Сдвиги в структуре, %сумма% к итогусумма% к итогу.
Структура имущества. В том числе: -внеоборотные активы (ОС)3. Запасы. 20. 53. 7,6. Дебиторская задолженность. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)5.
Денежные средства и денежные эквиваленты. Структура капитала. В том числе: - Собственный капитал.
Заемный капитал 4. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса показал, что в отчетном периоде значительных изменений в общей структуре имущества и капитала не происходило.
Рост внеоборотных активов произошел на 7,9. В структуре оборотных активов небольшие структурные сдвиги наблюдаются по строкам «Денежные средства и денежные эквиваленты» (1. Увеличение оборотных средств в запасах снижает их оборачиваемость, что может негативно отразиться на текущей ликвидности баланса. Удельный вес собственного капитала в валюте баланса составил на конец периода 4. Непокрытые убытки в балансе отсутствуют. Компания обходится без долгосрочных кредитов и займов, то есть объем и структура собственного капитала позволяют организовать производственный процесс и развиваться без внешних заимствований.
Анализ бухгалтерского баланса с помощью финансовых коэффициентов. С помощью вычисления специальных коэффициентов проводится дальнейший анализ бухгалтерского баланса: Анализ платежеспособности Коэффициент. Расчет. Рекомендуемый диапазон. Формула. Сумма. Коэффициент финансовой зависимости. Подробнее о коэффициенте читайте в статье «Коэффициент финансовой зависимости (формула по балансу)». Валюта баланса / собственный капитал.
Однако коэффициенты мгновенной, быстрой и текущей ликвидности показывают недостаточность оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств на отчетную дату. Кроме того, необходимо произвести расчет коэффициентов финансовой устойчивости (автономии, маневренности и др.). Сделать это вам помогут наши статьи: Трендовый, факторный и сравнительный анализ. В дополнение к указанным выше этапам анализа баланса можно провести трендовый, факторный и сравнительный виды анализа.
Они позволят дополнить и расширить объем аналитических данных для принятия необходимых экономических решений. Благодаря трендовому анализу можно сформировать мнение об основной тенденции изменений тех или иных показателей (прогнозный анализ). Например, совместное исследование динамики краткосрочной задолженности и денежных средств: Показатель баланса. На 3. 1. 1. 2. 2. На 3. 1. 1. 2. 2. На 3. 1. 1. 2. 2.
Кредиторская задолженность. Денежные средства и денежные эквиваленты. Из диаграммы следует, что по отчетным датам характер изменений величины краткосрочных долгов соответствует изменению объема денежных средств, однако свободных денег компании недостаточно для погашения этих долгов. С помощью факторного анализа определяют характер влияния основных факторов на изменение значения исследуемого показателя. Он проводится по определенной методике анализа бухгалтерского баланса. Для проведения сравнительного анализа нужна дополнительная информация — данных баланса одной компании недостаточно.
Это связано с тем, что при проведении данного вида анализа сопоставляются показатели баланса разных компаний с целью определения их рейтинга. Специфика анализа баланса отдельных компаний на примере баланса банка (формы 1)Банки, хотя и относятся к коммерческим компаниям и созданы для извлечения прибыли, обладают специфическими особенностями. Они подчиняются специальным нормам законодательства, ведут особый план счетов и выстраивают иную методологию учетных процессов. Вместе с тем основные подходы к анализу баланса банка во многом схожи с анализом баланса обычной коммерческой компании. Для банковского баланса также актуальными остаются основные этапы анализа: предварительный (чтение баланса, структурирование его статей и т. В процессе анализа баланса банка также рассчитываются специальные коэффициенты, но виды их отличаются от рассмотренных ранее: коэффициент надежности банка (коэффициент достаточности капитала),коэффициент доходности активов (показывает эффективность использования активов и качества по их доходности),коэффициент загрузки заемных средств (межбанковские кредиты) и др. Онлайн- программа для облегчения процесса анализа.
Современные средства обработки информации позволяют значительно упростить процесс комплексного анализа бухгалтерского баланса. Расчеты проводятся как с применением стандартных компьютерных программ (например, с помощью Excel, где можно проводить расчеты, составлять таблицы и диаграммы), так и при помощи специализированных программ, позволяющих проводить финансовый анализ онлайн — через интернет. Применение специализированных программных средств экономит не только время, но и значительно расширяет виды анализа.
Они позволяют проводить анализ рыночной устойчивости, деловой активности, балльную оценку финансовой устойчивости и т. Кроме того, разработчики специализированных программ предусматривают возможность адаптации и изменения программы в зависимости от целей и задач анализа с учетом специфики того или иного предприятия. Итоги. Анализ показателей бухгалтерского баланса — объемный и многоэтапный процесс. Его результаты позволяют выявить потенциальные риски, выработать финансовую политику предприятия и способствовать эффективным управленческим решениям. Процесс анализа может быть облегчен с помощью применения специализированных программ.